Compliance Services

Invoice regulation change is frequent and overwhelming for many businesses
The latest mandate news and updates can be found lower down this page. Bookmark this page to stay right up to date. Our mandate solutions enable businesses to cost effectively comply and stay compliant throughout the lifecycle of a mandate. Read about our e-invoicing mandate solution in more detail as well as our country specific solutions.

Les dernières informations à l’échelle mondiale

07/10/2021
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Egypt

An overview of Egypt’s e-invoicing mandate

Mandatory e-invoicing in Egypt is rolling out in phases as planned, currently the e-invoice project is at the 4th phase where it’s mandatory for large Egyptian taxpayers to use e-invoicing. Note that from January 2022, the mandate will be effective for ALL taxpayers operating in Egypt and VAT can no longer be deducted from paper invoices. 

Egypt operates this e-invoice mandate with a so called “clearance model”, meaning that each e-invoice must be validated and approved by ETA (Egyptian Tax Authority) before it is sent to the customer. Taxpayers are obliged to acquire a HSM (Hardware Security Model) device or a USB token to digitally sign the e-invoice. In addition, Product codes must be added on the e-invoice according to the GPC (Global Product Classification) classification of the GS1 (Global Standards 1) standard. 

07/10/2021
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Mexique

Delay for ‘Carta Porte’ implementation 

The implementation of the ‘Carta Porte’ was due to go ahead on 1st October 2021. All Mexican taxpayers that transport goods and merchandise in Mexican territory via sea, air, rail or federal highways are required to include this in the Mexican legal invoice artefact (the CFDI).  

This requirement to include the Carta Porte has now been delayed until 1st January 2022.  

07/10/2021
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Roumanie

Status update on B2G & B2B e-invoicing

Romania is making some strides with e-invoicing. The Romanian Ministry of Public Finance announced on 14 September 2021 that the pilot-programme “E-factura” will become operational starting September 2021.  

For now, this programme will address only the uploading, storing and downloading of invoices for B2G transactions.  

The Romanian Ministry of Public Finance mentioned that such a pilot program will lead to further developments and also provide some further insight into how B2B e-invoicing can be developed.   

07/10/2021
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France

Delay to e-invoicing mandate

The French e-invoicing mandate has been delayed, in line with the following: 

  1. General obligation to receive e-invoices: July 2024 
  2. Obligation for large enterprises to send e-invoices: July 2024 
  3. Obligation to send e-invoices for mid-sized suppliers: January 2025 
  4. SME obligation: January 2026 
07/10/2021
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Cyprus

Mandatory B2G e-invoicing planned

Cyprus is looking to implement some changes around e-invoicing in the sphere of public procurement. The current framework is covered by the scope of Public Procurement Law (89(I)/2019).  

There are some proposals under review from the Cypriot Ministry of Finance, including making e-invoicing mandatory for transactions in the public sector. These proposals have been published for public consultation.  

It is intended that the proposed amendments to the law will come into force from 1 January 2022, although it is slightly uncertain at the moment whether this will go ahead, due to the legal and administrative procedures which need to be followed. 

The relevant provisions of the law cover central governmental entities and the remaining public agencies as defined in the legislation. Certain sectors will be exempt from the obligation to use e-invoicing.

07/10/2021
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Uruguay

Tax Authority extends deadline for reporting software solutions used to issue electronic invoices

The original deadline for electronic issuers to report any software solutions relating to their e-invoicing and archiving of e-invoices was July 2021, by virtue of Resolution 168/021. This has been delayed until 30 September 2021.  

Resolution No. 1.174/021, published in the Official Gazette of 2 August 2021, confirmed the new deadline, and has been in force since then.

07/10/2021
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Bolivia

Updated billing regime from December 2021

The Bolivian Tax Authorities (BTA) were making some advances in the e-invoicing landscape- however, their progress was curbed due to the Covid 19 pandemic.  

On 11 August 2021, the BTA issued Resolution Number 102100000011, with an effective date of 1st December 2021. This overturns the current billing regime provided by Resolution Number 10-0021-16. Taxpayers will therefore need to refer to this new resolution to see if this affects their billing process.  

The BTA have also issued Resolution Number 102100000012, which states that certain taxpayers: 

  • Must adapt and implement their billing systems so that from 1 December 2021, these issue Digital Tax Documents through online billing modalities; 
  • Taxpayers who use the Virtual Office billing modality and have not been classified for the use of these online building modalities, must use the Online Web Portal billing modality from 1 December 2021.
07/10/2021
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Pologne

JPK VAT structure

The JPK VAT file is a collection of data based on the information in a taxpayer’s IT systems needed for SAF-T reporting. This provides information around business operations for a given period of time. A new version of the JPK-VAT logical structure will apply from 1st January 2022. 

The new JPK-VAT is a periodic filing document which combines the current JPK-VAT file, and monthly and quarterly VAT returns within one document. The Polish Ministry of Finance has been developing the draft version following tax consultations with entrepreneurs.  

This updated structure can be found via the following link: 

https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk 

The updated structure will include all changes that enter into force during the period 1st July 2021-1st January 2022.  

22/09/2021
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France

France delays implementation of Continuous Tax Controls by 18 months

The French Council of Ministers announced on September 15th, 2021 that the introduction of the e-invoicing and e-reporting mandate has been postponed by 18 months. Please click here for the official announcement. While France was making good progress with the preparation for the mandate, the implementation time was deemed to be too short given the significant impact of the new obligations on businesses (originally the first phase of the mandate would have kicked in on January 1, 2023).

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09/09/2021
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Grèce

Upcoming MyData changes

Greece is looking to implement a phased roll-out of its upcoming e-invoicing MyData changes, starting on 1st September 2021. As a reminder, e-invoicing in this context refers to the connection of a certified e-invoicing certified service provider to the MyData platform. Tungsten does not meet the requirements for a certified provider, so we are requesting that suppliers attach their legal invoice to our Tungsten solution as we won’t be able to create the legal artefact for suppliers once the changes take effect.

Here are some key dates to watch out for:

  • 1 September 2021: Companies will proceed on a phased basis from this date around the electronic transmission to MyData and the interconnection specifically of cash registers with Greek electronic system. This will be based on the type of their accounting books and annual revenues;
  • 1 October 2021: The mandatory transmission of business documents to the MyData platform becomes mandatory;
  • From 1 October 2021 onwards, the following businesses must send their accounts receivable documents (i.e. invoices) which they issue:
    • Businesses with double-entry accounting books with a turnover of over € 50.000.
    • Businesses with single-entry accounting books with a turnover of over € 100.000.
  • 1 November 2021: all other companies must submit their invoices.

The Greek MyData changes have been delayed multiple times already. So far we have not heard anything to indicate that these changes will not be going ahead on 1 September 2021. We will keep you updated.

09/09/2021
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Espagne

Draft law extending current B2G mandate to specific B2B transactions - public consultation open

Spain’s e-invoicing landscape looks like it may be expanding into the B2B sector, for transactions between companies and the self-employed

The Spanish government recently announced a draft law for ‘Creation and Growth of Companies’. This covers many elements- one being the proposal to extend the obligation to exchange invoices for B2B transactions as well as B2G transactions.

The public consultation for this is open until 6 September 2021.

09/09/2021
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Pologne

Draft version of e-invoice logical structure available

With the voluntary phase of the mandate fast approaching in January 2022, the Polish Ministry of Finance has published some new documentation.

This includes the draft version of the e-invoicing structure and a sample invoice, which can be found on the Polish Ministry of Finance website: https://www.gov.pl/web/kas/krajowy-system-e-faktur

09/09/2021
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Pologne

Postponement of voluntary mandate phase

The voluntary phase of the Polish national e-invoicing mandate has been delayed until January 2022. It was originally scheduled to be implemented in October 2021.

09/09/2021
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Portugal

Option to use PDF e-invoices extended to 31 December 2021

Portugal has previously communicated the admissibility of invoices in PDF format as electronic invoices. Order no. 260/2021-XX11, dated 27th July 2021, has extended this permissibility until 31 December 2021. This had previously been extended until 30 September 2021.

PDFs must be digitally signed from January 2022.

09/09/2021
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San Marino

Italy / San Marino - mandatory e-invoicing for transactions

There has now been some further progress around transactions between Italy and San Marino – the Italian Revenue Agency has published technical specifications via Provision no. 2021/211273. These technical specifications will provide details around how invoices will be issued and received with San Marino residents for goods and services.

Here are some key dates to watch out for:

  • 1st October 2021- the Decree comes into force;
  • Until 30th June 2022- paper invoices can still be issued;
  • 1st July 2022: Mandatory for Italian taxpayers to issue only e-invoices.
09/09/2021
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Arabie Saoudite

Further changes in the e-invoicing mandate

In Saudi Arabia, the deadline for the implementation of Phase 2 of the e-invoicing mandate has been delayed to 1st January 2023 and it will be implemented in waves by targeted taxpayer groups. Select taxpayer groups will be informed 6 months prior to the go-live date.

In relation to Phase 1 – the Generation Phase, which will be enforced by December 4th, 2021, there is no prescribed invoice format. However, e-invoices must be issued as a structured file. This means that from the implementation date, paper and PDF invoices no longer qualify as valid tax invoices.

The mandate rules for Phase 2 remain unchanged. E-invoices must be issued in XML/Hybrid (PDF A-3) format and suppliers will need to clear the invoices with GAZT before sending these to buyers. Due to the technical nature of the requirements in Phase 2, taxpayers are encouraged to consult a solution provider or their internal technical teams to ensure their e-invoicing systems comply with ZACTA (General Authority for Zakat and Tax) requirements.

09/09/2021
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Vietnam

Introduction to Vietnam’s mandatory e-invoicing

In 2020, Vietnam delayed its implementation date of mandatory electronic invoicing until July 1, 2022. So far, we have not heard signals that suggest any further delay.

From July 2022, paper and PDF invoices no longer qualify as valid tax invoices. Under the mandate, the e-invoice must be in XML format, include a digital signature and be securely stored for ten years. In addition, Invoices need to be in Vietnamese language; a second language is allowed. The second language needs to be placed in brackets next to the Vietnamese texts or under the Vietnamese texts using a smaller font.

There will be two types of e-invoices: the e-invoice with tax verification code and e-invoice without tax verification code. The process with the tax verification code is so -called pre-clearance where invoice data must be submitted to the tax office (GDT- General Department of Tax). Upon registration and approval of the invoice data, the tax office returns a specific code that needs to be included in the invoice that is sent to the buyer. The requirement to add a tax verification code to the invoices depends on the taxpayer’s business sector, tax risk, and annual revenue.

To use either type of e-invoice in Vietnam, companies must register and receive approval from the Vietnamese tax authorities via the website of the General Taxation Department.

09/08/2021
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Chine

Looking to achieve nationwide coverage of fapiao digitisation by 2025

China has set to roll out e-special VAT fapiao to all taxpayers by the end of 2021, with the expectation to achieve nationwide e-fapiao coverage by 2025.

The STA (State Tax Administration) has launched a public e-invoicing platform aiming to provide free e-invoicing support 24/7 (inv-veri.chinatax.gov.cn). Suppliers/Buyers can access this website to:

  • perform validation checks on both paper and electronic invoices issued within the last 5 years. Each invoice can only be checked 5 times per day.
  • download relevant certificates and software, e.g. OFD reader, e-invoice generator for UKEY users.
  • learn more about e-invoicing in china via online resources, e.g. how to identify the validity of paper fapiao.

It’s noticeable that this platform has access restrictions to foreign browsers and may not work on Apple IOS systems.

09/08/2021
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Arabie Saoudite

Delayed go-live date for Phase two in the e-invoicing mandate

In Saudi Arabia, the Phase two enforcement date in the e-invoicing mandate has been delayed to 1st January 2023 and it will be implemented in waves by targeted taxpayer groups. Select taxpayer groups will be informed 6 months prior to the go-live date.

Due to the technical nature of the requirements in Phase two, taxpayers are encouraged to consult a solution provider or their internal technical teams to ensure their e-invoicing systems comply with ZACTA (General Authority for Zakat and Tax) requirements.

09/08/2021
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Australie

B2G e-invoice mandate

The Australian government has announced to mandate e-invoicing for all levels of government by 1st July 2022 as part of the Digital Business Plan. Australia operates its e-invoicing system based on the PEPPOL framework. To send or receive an e-invoice, a business must connect to the PEPPOL Network through an Access Point. Australia’s Tax Office manages a registry of Access Point servers that have been officially accredited by the tax office.

09/08/2021
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Hongrie

eVAT return postponement

The Hungarian government has postponed its e-VAT return concept to October 2021. This was initially due to be implemented in July 2021. The e-VAT return concept involved the tax authority preparing a draft VAT return for taxpayers based on real-time reporting data collected.

09/08/2021
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Canada

GST / HST tax changes

From 1 July 2021, Canada’s GST / HST rules have changed around how tax is applied to online sales from non-resident digital businesses. These changes were implemented as GST / HST was often not being collected on online purchases from non-resident vendors.

Therefore, from 1st July 2021, any foreign suppliers of digital services to consumers based in Canada will be required to register for GST / HST and to collect and remit any tax to the Canada Revenue Agency (CRA).

09/08/2021
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Serbia

Public platform & Rulebooks

Serbia is moving towards an e-invoicing mandate. This will be a phased approach, with the following envisaged dates:

  • 1 January 2022: Public sector entity to receive and keep an electronic invoice and issue invoices to other public sector entity (G2G) & Private sector entity to issue an electronic invoice to a public sector entity (B2G);
  • 1 July 2022: Public sector entity to issue an electronic invoice to a private sector entity (B2G) & Private sector entity to receive and keep an electronic invoice issued by a public and private sector entity;
  • 1 January 2023: To issue and keep electronic invoices in transactions between private sector entities (B2B).
09/08/2021
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Roumanie

Implementation SAF-T as from 1 January 2022

The National Agency for Fiscal Administration (“NAFA”) has started the implementation of SAF-T in Romania.

The preliminary SAF-T structure was published in April 2021, while the related guidance and legislation is expected to be published this summer. The SAF-T related software at NAFA’s level is expected to be finalised by the end of July 2021, allowing voluntary testing together with large taxpayers to be performed during August – December 2021. January 2022 will be the first reporting month for large Romanian taxpayers, and SAF-T reporting periods will follow the VAT reporting period (e.g. monthly or quarterly).

The technical specifications have been released and can be found on the ANAF portal.

09/08/2021
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Russia

Mandatory e-invoicing for ‘traceable’ goods from 1st July 2021

From 1st July 2021, Russia will introduce mandatory e-invoicing for taxpayers dealing with traceable goods. Certain goods such as refrigeration and freezing equipment, will be deemed to be traceable goods. From 1st July 2021, invoices for these goods must be electronic.

Under the traceability system, each consignment of goods would be assigned a registration number during import. Businesses within the scope of the traceability system would need to include the registration number in their invoices.

09/08/2021
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Portugal

New standard rate of 16% in the Azores

The standard VAT rate in Portugal (the Azores) has been reduced from 18% to 16%.

Tax Circular 30237 outlines the procedures to be followed further to this tax rate change. These include:

  • Chargeability;
  • Adjustments;
  • The cash VAT regime;
  • Intra-community acquisition of goods.

There have been no changes to the mainland Portuguese tax rates.

05/07/2021
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Serbia

Law on electronic invoicing takes effect

The Law on electronic invoicing entered into force on 7 May 2021. There will be a phased introduction of e-invoicing with B2G invoicing due to take effect from 1 January 2022. Full implementation, including B2B invoicing, is expected from 1 January 2023. The new Law also introduces a requirement to electronically record VAT calculations within the electronic invoicing system. In addition, a new webpage was launched (https://www.efaktura.gov.rs/) by the Ministry of Finance. The webpage is specifically designed to cover updates concerning the e-invoicing project, implementation, and related topics. The testing environment of the e-invoicing system should in principle be made available to the users in July.

05/07/2021
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Bulgarie

Concept of real-time reporting

The Bulgarian National Revenue Agency (NRA) are looking to progress the preparation of a concept for receiving real-time information on invoices this year. The manufacturers of cash registers will become software fiscalizers, because the microcomputers that are in them can send this data to the NRA.

05/07/2021
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Botswana

E-invoicing project in Botswana

In Botswana, the objective of a new project is to ensure the mandatory use of ‘the electronic VAT invoicing’ solution by all entities registered for VAT. This represents a novel approach thus far in the Botswana tax environment.

05/07/2021
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Italie

Italy intends to extend and expand e-invoicing mandate

Italy would like to obtain a permit from the European Union to extend the obligation of electronic invoicing until the end of 2024. Furthermore, plans are being made to expand the range of subjects also to one and a half million professionals, self-employed and VAT numbers on a flat-rate basis, currently excluded.

05/07/2021
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Royaume d’Arabie saoudite

End of the Transitional Period for VAT rate increase

Further to VAT rate increase from 5% to 15% announcement effective the 1st of July 2020, the Zakat, Tax and Customs Authority (“ZATCA”) in Saudi Arabia has announced transitional rules governing supplies that are made during the transitional period for the VAT rate increase i.e. from 11 May 2020 to 30 June 2021. The transitional rules would not be applicable starting from the 1st of July 2021 onward and the VAT rate to be applied going forward should be 15% applicable to all supplies made (except where zero-rated or exempt by law).

05/07/2021
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Egypt

Grace period of 4 months granted to taxpayers who didn't implement e-invoicing system yet

The Egyptian Tax Authority kicked off the fourth phase of the electronic tax invoicing system’s implementation. Companies registered at the Medium Taxpayers Center in Cairo and the Large Taxpayers Center of the Free Profession are required to issue electronic invoices after the grace period of 4 months, due date Sep 15th 2021. These businesses will have to adhere to the terms and conditions set out by the Egyptian Tax Authority, which includes the issuance of the electronic signature certificate, the usage of a certain coding system, etc.
The e-invoicing system is fully applied as from mid of May 2021 for all the taxpayers who are relevant to the Large Taxpayer Center Department.
This is in line with the Egyptian goal to have e-invoicing completely implemented as of 1 January 2022, which is part of the government’s digital plans.

05/07/2021
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San Marino

Joining Italian e-invoicing

The Italian Ministry of Finance, with the Act no. 103 published on May 26, 2021 has laid the foundations for the introduction of the e-invoicing regime between Italy and San Marino. Italy and San Marino have agreed a transitional period (from 1 October 2021 until June 30, 2022) during which San Marino and Italian taxpayers could opt for the e-invoicing system instead of traditional “paper” invoicing. In particular, the taxpayers of the two countries will be able to issue e-invoices on a single cross-border system. The system will become fully operational starting from July 1, 2022.

05/07/2021
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Panama

Panama to implement e-invoicing clearance model

On June 1st 2021, the Tax Authorities have opened a voluntary process for e-invoicing in Panama, paving the path to a general mandate. To date no official specific date for this general mandate has been published, however the Tax Authorities are making reference to FY22 as the implementation date.

05/07/2021
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Rwanda

Revenue Authority announces e-invoicing systems for various categories of taxpayers

On 24 December 2020, the Rwanda Revenue Authority (RRA) announced that effective 1 January 2021, all taxpayers must secure invoices/receipts generated by the Electronic Invoicing System (EIS) as documentary evidence to support tax deductions associated with expenses for the years of income from 2021 onwards. The RRA has since clarified some further questions this raised.

The RRA published an announcement on 14 May 2021 regarding the available Electronic Invoicing Systems (EBM) for the different categories of taxpayers. Five Systems are being defined.

    • EBM Software
    • EBM Mobile System
    • Online EBM solution
    • Online Sales Data Controller
    • Virtual Sales Data Controller
05/07/2021
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Inde

Government departments and local authorities exempt from e-invoicing

On 1st June 2021, the Indian Government released a notification stating that government departments and local authorities are exempt from the e-invoicing mandate being implemented.

Click here to learn more about the Indian mandate.

05/07/2021
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Philippines

Update on pilot project

Philippines is moving towards an e-invoicing system by 2023.
According to recent reports, the pilot project will be launched in January 2022 in preparation for its phased roll-out of their e-invoicing system in 2023. At this stage, corporations falling under the large taxpayers classification and exporters are selected for the pilot project as they have a computerised accounting system which is needed for e-invoicing and e-receipts.

05/07/2021
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Japan

Further details of new 'Qualified Invoice Retention System'

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) with effect from 1 October 2023. This will bring the JCT regime more closely in line with European-style VAT regimes, and in order to claim input tax credit, the purchaser will be required to retain ‘qualified invoices’ issued by ‘qualified invoice issuers’. Only taxable persons are eligible to register as qualified invoice issuers, and cannot be JCT exempt enterprises (i.e. they cannot be exempt from the obligation to file a JCT return and remit JCT). Unlike the current system, this requirement applies even if the enterprise’s taxable sales for the base period are JPY 10 million or less. Registration to become a qualified invoice issuer opens on 1 October 2021.

05/07/2021
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Danemark

E-orders and e-catalogs by 1 January 2023

As from 2023 new legal e-ordering requirements for public authorities and institutions will become applicable.

As a consequence suppliers will be required to be able to receive e-orders and have e-catalogs (which will comply with the new Peppol standard) on the covered purchasing categories. A report regarding these requirements is scheduled to be sent out for consultation before the Summer holidays.

05/07/2021
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Norvège

New VAT return as of 1 January 2022

The Tax Authorities have announced that a new VAT return will be introduced that will replace the current, manual VAT return, effective 1st January 2022. The new VAT return will be based on the SAF-T codes and will include approximately 30 boxes as opposed to the 19 boxes in the current VAT return. The Norwegian Tax authorities aim for a direct transfer from the company’s accounting system to altinn. It will however still be possible to fill out and submit the VAT return manually as per the current process.

01/07/2021
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Grèce

Greek government mandate delayed for THIRD time

The Greek government have delayed mandatory invoice registration for ALL businesses through their myDATA platform. The new date floated for mandatory invoice registration through the myDATA platform is Autumn (anticipated October).

04/06/2021
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Egypt

Limitation VAT input tax credit on paper invoices

Decree No.125 of 2021 was published by the Egyptian Ministry of Finance. As a result of this decree, businesses will not be able to deduct VAT on a paper invoice, unless the supplier is not yet required to apply e-invoicing at the time of supply as from January 2022.

04/06/2021
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Portugal

Extension of deadline for use of PDF invoices

The introduction of Order 72/2021-XII of the State Secretary of Tax Affairs (SEAAF) dated 10 March 2021, has extended from 31 March to 30 June 2021 the term for acceptance for tax purposes of invoices in PDF format as electronic invoices.

04/06/2021
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Oman

Introduction of VAT

Oman has introduced VAT from 16th April 2021. VAT has been set at 5% on goods and services. Certain services will be taxed at zero-rated VAT, and others exempted.

The requirement for businesses to register for VAT will depend on business turnover, which has been outlined by the Sultanate of Oman.

04/06/2021
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Portugal

Non-resident billing software certification from 1 July 2021

To combat tax evasion and fraud, the Portuguese Tax Authorities have defined some rules that billing systems must fulfil to ensure the non-violation of billing data once it is registered.

This means that only billing systems that fulfil the requirements defined in law and which are certified by the PTA can be used.

This will be effective from 1st July 2021. These new measures will also apply to non-resident businesses that are registered for VAT in Portugal with a turnover exceeding 50,000 Euros in the calendar year 2020. This means that these entities are required to use exclusively billing systems certified by the PTA for issuing invoices and other relevant tax documents.

There are a few options to business how to go about this- including choosing to have their own software certified, using third-party pre-certified software or outsourcing the process.

04/06/2021
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Inde

Compliance relief offered in light of Covid-19 pandemic

In light of the severity of the Covid-10 pandemic in India, the Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has introduced several compliance reliefs for taxpayers.

These include the following:

  • There will be no late fees for delayed filing of GSTR-3B of March/April, up to 15 days and 30 days from the original due date for Taxpayers with turnover more than INR 5 Crores and up to INR 5 Crores respectively. In addition to this, for the quarter ending 31 March 2021, no late fees will be charged if GSTR-3B is filed within 30 days from the original due date.
  • The due date to file GSTR-4 is extended to 31 May 2021.
  • The due date to file ITC-04 is extended to 31 May 2021 (for the quarter: January-March 2021).
  • The due date to file GSTR-1 for April 2021 is extended to 26 May 2021 and for IFF the due date is extended to 28 May 2021.
  • Due date for all other proceedings, asset order, etc., whose last date of completion falls between 15 April to 30 May is extended to 31 May 2021.

Click here to learn more about the Indian mandate.

04/06/2021
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Turkey

Extension of temporary VAT rate reduction for overnight accommodation services

The VAT rate reduction from 8% to 1% for overnight accommodation services has been extended until 30 June 2021.

04/06/2021
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Australie

Funding for adoption of e-invoicing

Greater awareness around e-invoicing is being promoted in Australia- the Government will provide $15.3 million in funding to increase awareness of the value of e-invoicing for all businesses. This follows the announcement that e-invoicing will be mandatory for all Commonwealth agencies from 1 July 2022. This funding will support the Treasury and the Australian Peppol E-Invoicing Authority to improve business e-invoicing awareness and adoption. The aim is to assist in the adoption of Peppol e-Invoicing in the private and public sectors and lay further foundations for an expected national e-invoicing mandate.

04/06/2021
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Colombia

Digital Signature and New Technical Rules

Columbia has now adopted the mandatory inclusion of electronic signatures in invoices. This mechanism has always been in place but has only recently become mandatory.

This will help to ensure the authenticity, integrity and non-repudiation of the invoice.

The requirement to include the registered address for foreign sales has been annulled.

Furthermore, the “Supporting Document 1.0 Technical Annex” has been introduced for Colombian taxpayers making purchases from suppliers that are not obliged to issue invoices. In order to support costs incurred or expenses with such suppliers, the purchaser must support ‘electronic’ supporting documentation i.e. an electronic invoice or equivalent documents, for validation by the National Tax and Customs Directorate (DIAN). This allows the transactions to be tracked and costs, deductions and deductible taxes to be monitored.

04/06/2021
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États-Unis d’Amérique

Market Pilot Working Group building & testing a virtual network for the exchange of e-invoices

The Business Payments Coalition, with support from the Federal Reserve, will begin recruiting for a Market Pilot Work Group. This group will build and test a virtual network that will enable businesses to exchange e-invoices. Interested stakeholders will be needed to develop and test the open-source tools and access points to be used in the pilot.

04/06/2021
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Norvège

Proposed extension of 6% COVID reduced VAT rate to 30 September 2021

The Norwegian government has proposed to extend the temporary 6% reduced VAT rate for transportation, lodging, etc, until September 30, 2021 in the revised national budget. Originally, the reduced rate was to last until the end of June 2021. However, this decision is yet to be formally approved.

01/04/2021
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Italie

Further extension of new SDI rules

The use of Italy’s new Fattura XML format was originally mandatory from January 1, 2021 but was delayed until end of February 21. However, Italy has now again extended for the third time the newest rules relating to SDI invoices, The date from which the usage of the Fattura XML 1.6 becomes obligatory has been moved from 28th February 2021 to June 2021.
Tungsten Network has been ready for the new XML format from the voluntary introduction in September 2020.

01/04/2021
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Royaume-Uni

Extension of hospitality and tourism VAT reduction

The UK Chancellor is again extending the VAT reduction on Hospitality and Tourism from 20% to 5% until 30 September 2021. It will then be reduced to 12.5% until April 2022 to help businesses in gradually moving back to the standard rate.

01/04/2021
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Slovaquie

Slovakia starts a consultation process for e-invoicing

The Ministry of Finance in Slovakia will soon start a consultation process regarding e-invoicing. As a result of this, the government aims to:

• Simplify the current VAT declaration system;
• Reduce fraud;
• Reduce the administrative burden for businesses.

Public law entities and solution providers in the IT sectors will be contacted during the consultations to draw up a draft legislative text with their input.

01/04/2021
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Serbia

Publication of draft law on e-invoicing for B2B and B2G transactions

Serbia is making good progress with plans to move to mandatory e-invoicing and has published a draft version of the law on e-invoicing on the website of the Ministry of Finance. Note: it has not yet been passed by the National Assembly of Serbia.

The proposed law is looking to regulate:
• the issuance of electronic invoices for both B2B and B2G transactions;
• the national e-invoicing platform or system;
• the elements which e-invoices should contain; and
• e-archiving
The provisions of the law are supposed to come into effect from 1st July 2021 for B2G transactions.

For B2B transactions, reception and storage of e-invoices will be mandatory staring from 1 July 2022, and the issuance of invoices from 1 January 2023.

01/04/2021
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Egypt

Minister of Finance announces deadline to join e-invoicing system is 15 May 2021

The Minister of Finance Mohamed Maait announced on 3 March 2021 that registered taxpayers in Egypt who wish to join the e-invoicing system are able to do so until 15 May 2021.
The e-invoicing system should allow the Egyptian tax authorities to follow up all commercial transactions between companies, as the data of all invoices will be exchanged digitally and instantly. The Minister hopes e-invoicing can help eliminate the informal economy of Egypt.

01/04/2021
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Portugal

Extension of acceptance of PDF formats

The Secretary of Tax Affairs stated in November 2020, that PDF invoices will still be deemed as electronic for tax and legal purposes, until March 2021.

This has now been extended from 31 March 2021 to 30 June 2021.

01/04/2021
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Grèce

Mandatory transmission of tax documents’ data to myDATA platform postponed to July 1st, 2021

The start date for the mandatory transmission of tax documents’ date has already been postponed several times, with the last postponement to 1 July 2021.
It is important to note than none of the postponements left taxpayers ‘off the hook’ completely as the Greek tax office (AADE) considers the delays as grace period. The data that was generated in the grace period must still be submitted to the authorities through the myDATA platform by 31 October 2021.

01/04/2021
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Grèce

6% Reduced VAT Rate for Streaming Theatrical Performances and Concerts

The Greek Public Revenue Authority (AADE) has recently published a Circular regarding the reduced VAT rate for tickets for streaming theatrical performances and concerts.
As of 11 March 2021, the 6% reduced VAT rate will apply for tickets for access to live streaming of such events. The new rate will apply for as long as the measure suspending public attendance to such events is in effect.

01/04/2021
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Argentina

Argentina mandates QR codes on e-invoices

The Argentine tax authority (AFIP) has issued a general resolution (resolución general 4892/2020) which mandates the obligation to include a quick response QR code in e-invoices. This QR code should codify the identification of the parties and other essential data of the invoice (date of issue, total amount, currency).
Starting from 1 June 2021, all VAT taxpayers are required to implement QR codes in their e-invoices.

01/04/2021
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Paraguay

Paraguay plans e-invoicing pilot programme

Paraguay has started The Sistema Nacional de Facturación Electronica Nacional “SIFEN” (National E-Invoice System) in 2018, it was settled as a three-stage project divided as follow:
• 1- Pilot Plan: in which 14th local companies where selected and became the first e-invoices issuers.
• 2- Voluntary Adhesion: started in 2020 and to the date there are almost 200 companies participating in the programme. The companies submit an application to be part of the programme and where selected by the Tax Authorities.
• 3- Generalization: it’s set to start after the finish of stage 2, Tax Authorities will select companies to be included in the SIFEN till all the taxpayers are part of the programme.
Currently Paraguay is at the last part of the stage 2 which implies that the 200 companies have to finish their private systems develops on the last version of the Manual Tecnico V. 150 (Technic Manual) and be ready to operate with e-invoice. It is not required yet that those companies stop using regular invoices.
The pilot programme will test the functionality of a new tool called “E-KUATIA”. This is a free e-invoice tool aimed at physical persons and one-person companies.
More information on the E-KUATIA e-invoicing tool is available on the following website: https://ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia

01/04/2021
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Japan

Vendor registration to open for ‘Qualified Invoice Retention System’ from 1st October 2021

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) effective 1 October 2023. Under the current ‘Transitional Invoice Retention System’ (effective since 1 October 2019), in order to claim a JCT input credit, taxpayers are required to comply with certain bookkeeping and invoice retention requirements. This includes the recording of general information, such as the name of the vendor, date of transaction, consideration paid for transactions, etc.
Under the ‘Qualified Invoice Retention System’ (effective 1 October 2023), in addition to similar bookkeeping and invoice retention requirements, a taxpayer will only be able to claim an input JCT credit from a JCT-registered vendor.
To become a JCT-registered vendor and issue a qualified invoice, vendors must submit the appropriate application to the National Tax Agency (NTA). JCT exempt entities will be ineligible to become a registered vendor.
The application for this registration will begin on October 1, 2021, and in order to become a registrant by 1 October 2023, the vendor should file the application with the relevant tax office no later than 31 March 2023. The NTA will publish a list of registered entities on its website.

01/04/2021
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Oman

VAT Executive Regulations published

The VAT Executive Regulations have been issued by the Oman Tax Authority ( Decision 53 of 2021 (in Arabic)) on 14 March 2021 – this will allow companies to properly prepare for the introduction of VAT in Oman, starting from 16 April 2021.
See here for further details.

01/04/2021
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Indonesia

Enhancements to e-invoicing system

Tax authorities in Indonesia previously released a new version of the electronic-based invoice invoice (Faktur Pajak or ‘FP’). This includes a pre-populated feature to ease taxpayers’ workflow in carrying out VAT compliance. The pre-populated feature under eFaktur version 3.0 covers input VAT from normal VAT Invoices and import declaration documents. These documents will automatically appear in the eFaktur system under the respective tax period. Taxpayers are no longer required to input and validate the information manually.

01/04/2021
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Slovaquie

Public consultation e-Invoicing B2B

Slovakia’s e-invoicing initiative is currently in the process of consultations by the authorities of the Slovak Financial Directorate. Based on the authorities’ preliminary statements about e-invoicing, Slovakia is planning to introduce real-time invoice reporting (RTIR) which should be mandatory for all transactions over time. The aim of this initiative is to reduce administrative burdens on the side of tax subjects (e.g. to reduce obligatory VAT reporting) and to obtain real-time invoicing data on the side of tax authorities and use it for tax control purposes.
Mandatory e-invoicing will be introduced gradually. The first phase will (probably during 2021) cover G2G and B2G transactions. In a later stage, (the expectation is in 2022) for B2B and B2C transactions will come under the legislation.
As we have seen in other countries, applying mandatory e-invoicing into practice requires a significant amount of new regulation and legislation.

01/04/2021
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Royaume d’Arabie saoudite

Draft resolution published by GAZT: open for public consultation

We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.

On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.

GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4th, 2021.

An English translation of the draft resolution can be found here.

09/03/2021
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Inde

India extends the scope of the invoice reporting mandate from April 1, 2021

The Indian Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has changed the revenue threshold that determines whether companies are required to report invoice data to the Invoice Registration Portal (IRP).

Via Notification No. 05/2021–Central Tax, the Central Board has lowered the threshold to Rs 50 Cr ($6.8m). The revenue threshold applies to aggregated revenues on PAN-level (Permanent Account Number) and will therefore apply to all GSTINs under the Permanent Account Number.

The change will be effective from April 1, 2021.

The announcement has been published in the Gazette of India on 8 March 2021: http://egazette.nic.in/WriteReadData/2021/225713.pdf

Click here to learn more about the Indian mandate.

23/02/2021
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Chine

La Chine élargit son programme pilote de facturation électronique

En décembre, l'administration fiscale d'État chinoise a annoncé une nouvelle extension du programme pilote à 38 régions du pays. Le projet pilote permet à certains contribuables chinois d'émettre volontairement des factures électroniques spéciales avec TVA. Le projet pilote a débuté en septembre 2020.

Lire la suite

23/02/2021
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Pologne

Pologne et Brexit : renonciation à l'obligation d'un représentant fiscal pour le Royaume-Uni et la Norvège

Le 12 février, le ministère polonais des Finances a publié un projet de législation fiscale en vertu duquel les sociétés basées au Royaume-Uni et en Norvège ne seront pas obligées de désigner un représentant fiscal en Pologne.

Cette décision importante est principalement due au fait que des accords d'assistance mutuelle adéquats sont en place entre ces pays. Ces accords organisent une coopération et une collaboration administrative pour lutter contre la fraude à la TVA.La législation entre en vigueur rétroactivement au 1er janvier 2021.

23/02/2021
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Pologne

Progression rapide du programme de factures structurées

Depuis un certain temps déjà, la Pologne déclare qu'elle mettrait en œuvre sa réglementation sur les contrôles fiscaux continus avant la France. Les progrès dans ce domaine sont notables.

Le Centre législatif du gouvernement polonais a publié un projet de loi modifiant la loi sur la TVA, introduisant un modèle de factures structurées dans le système de TVA local. Le projet de loi  est disponible pour consultation publique pendant une très courte période en février. La loi devrait entrer en vigueur d'ici le 1er octobre 2021. Il convient de noter qu'initialement, l'émission et la réception des factures via la plate-forme nationale de facturation électronique (Krajowy System e-Faktur (KSeF) ou National e-Invoicing System (NeIS)) seront volontaires et que les entreprises pourront continuer à utiliser les formats actuels, notamment les formats papier, PDF et autres formats de facturation électronique. Cependant, le gouvernement récompensera les entreprises pionnières avec des retours de TVA plus rapides. Le système devrait devenir obligatoire d'ici 2023.

REMARQUE : le système KSeF polonais ressemble fortement au Sistema di Interscambio italien. L'émission et la réception des factures s'effectueront sur la plate-forme et une fonction d'archivage est disponible à partir du système.

Remarque : l'ébauche de loi laisse de la latitude pour une réglementation plus détaillée à ajouter par décret ministériel.

23/02/2021
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Royaume d’Arabie saoudite

Le Royaume d'Arabie saoudite publie son règlement final sur la facturation électronique

Comme nous l'avons déjà signalé, l'Arabie saoudite est en bonne voie pour rendre la facturation électronique obligatoire, 4 ans seulement après l'intégration de la TVA dans le Royaume.

À l'automne 2020, le RAS a terminé sa consultation publique concernant la législation de la facturation électronique, suivie de l'approbation de la version finale du règlement par le conseil d'administration de la GAZT. Cette version finale a été publiée dans la gazette saoudite officielle le 4 décembre 2020 et est entrée en vigueur immédiatement le jour de sa publication. Les réglementations intègrent le cadre du mécanisme de facturation électronique que la GAZT prévoit d'appliquer, et les entreprises concernées par cette législation seront en mesure de s'y conformer d'ici le 4 décembre 2021.

Bien que les délais soient très serrés, tout n'est pas éclairci, et d'autres détails devraient suivre avant la date d'entrée en vigueur pour aider les contribuables à se conformer aux nouvelles règles.

L'échéancier est serré et les entreprises du Royaume doivent commencer leur déploiement début 2021. Il s'agit là d'une opportunité unique pour les entreprises d'exploiter la technologie numérique et de bénéficier d'opérations fiscales plus rationalisées.

23/02/2021
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Ouganda

Exigences en matière de reçus fiscaux et de facturations électroniques

Le 1 janvier 2021, la solution EFRIS (Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution) est entrée en vigueur en Ouganda. Les entreprises utilisent l'EFRIS pour l'émission de leurs reçus et factures à des fins fiscales.

Depuis le 1er janvier 2021, toute personne qui exerce une activité commerciale et qui immatriculée à la TVA est tenue d'émettre une facture ou un reçu électronique pour toute transaction de vente, que celle-ci soit soumise à la TVA au taux normal, au taux zéro ou qu'elle soit exonérée de la TVA.

23/02/2021
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Slovaquie

La Slovaquie annonce un système de facturation électronique/rapport en temps réel

Dans un communiqué de presse récent, les autorités fiscales slovaques ont présenté un nouveau projet de loi sur l'envoi de données à l'Administration financière. Veuillez suivre le lien ici pour obtenir le texte intégral.

L'intention de la loi préliminaire est d'obliger toutes les entités commerciales à émettre une facture pour chaque transaction commerciale dans une période donnée. La validation préalable des factures est également prévue : l'obligation d'envoyer des données spécifiques à l'administration financière avant que la version finale de la facture ne soit préparée et envoyée à l'acheteur. Les contribuables peuvent s'acquitter de leurs obligations de déclaration de factures de différentes manières : à l'aide d'un prestataire de services de facturation électronique, directement depuis leur logiciel de comptabilité/ERP à l'aide d'une méthode de communication certifiée, ou via un portail gouvernemental gratuit. L'acheteur sera également soumis à des obligations de déclaration.

Actuellement, il n'existe pas plus d'informations ou données techniques disponibles. Nous continuerons à suivre les avancées de la Slovaquie et à en rendre compte dans nos prochaines actualités sur la facturation électronique.

23/02/2021
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Bulgarie

Mise en place temporaire d'un taux de TVA de 0 % sur les vaccins

Du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2022, un taux de TVA de 0 % sera applicable aux vaccins.

23/02/2021
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Grèce

Prolongation du taux de TVA réduit

La Grèce a confirmé une nouvelle prolongation du taux réduit de TVA de 13 % pour les cinémas, l'hôtellerie-restauration, les transports publics et les voyages organisés jusqu'au 31 octobre 2021.

23/02/2021
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Singapour

Modifications de la GST (taxe sur les ventes) dans le budget de Singapour pour 2021

Le gouvernement brésilien a décidé que l'augmentation prévue de la GST (de 7 % à 9 %), n'aura pas lieu en 2021. Le ministre des Finances a toutefois souligné que la GST de base devra être augmentée entre 2022 et 2025. Il s'agit principalement de soutenir les recettes publiques pour financer l'augmentation des dépenses de santé.

05/01/2021
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Grèce

Déploiement de MyData en Grèce encore reporté

Le déploiement de la facturation et de la comptabilité électroniques en Grèce, qui aurait dû commencer le 1er janvier 2020, a été à nouveau retardé. Sous la pression des impacts économiques de la COVID 19 et suite aux demandes de la communauté commerciale, l'AADE Grecque a décidé de reporter l'utilisation obligatoire de la plateforme MyData de facturation et de comptabilité électroniques jusqu'en avril 2021. D'ailleurs, la plate-forme est toujours en cours de développement. Nous analysons actuellement l'impact de ce retard alors que les entreprises peuvent toujours soumettre volontairement des données transactionnelles sur la plateforme.

05/01/2021
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Allemagne

Taux de TVA en Allemagne : réductions temporaires de la TVA désormais annulées

Dans le cadre de son programme de relance économique, l'Allemagne a réduit ses taux de TVA en juillet 2020 à 16 % pour le taux de base et à 5 % pour le taux réduit. Cette mesure fiscale a pris fin le 31 décembre 2020, comme cela était prévu.
À partir du 1er janvier 2021, les « anciens » taux de TVA (taux de base à 19 % et taux réduit à 7 %) s'appliqueront comme avant juillet 2020. Qu'est-ce que cela signifie :
• Les factures de biens et services avec un délai d'approvisionnement (point fiscal) après le 31 décembre 2020 doivent utiliser les taux de TVA d'origine (19 % et 7 %)
• Les factures de biens et services avec un point fiscal avant le 1er janvier 2021 doivent toujours utiliser les taux de juillet 2020 : 16 % et 5 %

Click here to learn more about the German mandate.

02/01/2021
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Chine

Extension du projet pilote e-Fapiao sur la TVA spéciale 

Le projet pilote chinois de facturation électronique pour les factures à TVA spéciale prend rapidement de l'ampleur. Le pilote était déjà en place dans 11 régions et a maintenant été étendu à 25 autres régions. Le projet est quelque peu retardé. En effet, la facturation électronique devrait désormais être disponible à l'échelle nationale au cours de l'année 2021. (Le plan initial prévoyait une couverture complète du pays d'ici la fin de 2020).

L'initiative de facturation électronique à TVA spéciale vise à remplacer le processus Fapiao existant, entièrement basé sur papier, et oblige les contribuables à utiliser des factures officielles prénumérotées et à se rendre dans les agences locales du Trésor public pour produire ces factures.

Les entreprises sont généralement sélectionnées et certifiées pour le projet pilote. Les entreprises certifiées utilisent la « plate-forme du service public pour les factures électroniques avec TVA » de l'État via leur terminal de connexion « U Key », qui est un composant matériel fourni par les agences locales du Trésor public. Sur la plate-forme du service public, les contribuables sollicitent l'approbation du type et du nombre de factures qu'ils émettront au cours d'une période donnée. La plate-forme publique est également utilisée pour le stockage permanent des factures. Les corrections de factures (notes de crédit/ Avoirs) peuvent également être émises à l'aide de la plate-forme de services (en utilisant des Fapiaos spéciaux dont les lignes sont en rouge).

23/12/2020
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Royaume-Uni

Vérificateur de validation de l'identification TVA - HMRC

Comme le contrôle d'identification de TVA VIES ne sera plus disponible au Royaume-Uni après le Brexit, le Trésor public (HMRC) a lancé son propre contrôleur de validation de l'identification TVA. Pour accéder à l'outil, veuillez suivre ce lien.

23/12/2020
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Roumanie

La Roumanie prend le train en marche ?

Le ministre roumain des finances a annoncé que le gouvernement roumain avait l'intention de lancer un système de facturation électronique. Actuellement, il n'y a pas plus d'informations disponibles. Nous suivrons les annonces et vous informerons de l'avancement des prochaines mises à jour de conformité.

23/12/2020
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Pologne

Mise en œuvre de la facturation électronique via le système national de factures électroniques (KSeF)

Le ministère des finances polonais envisage de modifier la loi sur la TVA en introduisant la possibilité d'émettre des factures électroniques en plus des factures papier et électroniques actuelles, via KSeF – le système national pour les factures électroniques. Outre les avantages commerciaux de la facturation électronique (notamment la réduction des coûts, une plus grande transparence et des cycles de paiement plus courts), le contribuable bénéficiera d'autres avantages, dont la réduction du délai de remboursement de la TVA de 60 à 45 jours. Le projet devrait commencer au premier trimestre 2021. Toutefois, il semble que ce système sera rendu obligatoire dans le courant de l'année 2022.

18/12/2020
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France

Sur la bonne voie pour rendre obligatoires la facturation électronique et les rapports de TVA électroniques

Le 24 novembre dernier, la DGFiP française a présenté son rapport aux parties prenantes externes, détaillant la stratégie pour une utilisation et une adoption généralisées de la facturation électronique en France et l'obligation de déclarer la TVA par voie électronique à partir de 2023.

Début 2021, un « service Projet » sera mis en place au sein de la DGFiP. Ce service sera chargé des étapes à mettre en place à l'avenir. En collaboration avec l'AIFE, de nouvelles consultations avec les parties prenantes, structurées en « groupes de travail », auront lieu au cours de l'année 2021 afin de préciser les exigences, les meilleures pratiques et l'alignement des structures de support aux besoins des entreprises.

18/12/2020
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Royaume d’Arabie saoudite

Facturation électronique obligatoire

Comme indiqué dans notre mise à jour précédente, le Royaume d'Arabie Saoudite progresse rapidement dans son projet d'introduction de la facturation électronique obligatoire. Le système de facturation électronique vise à réduire les transactions issues de l'économie souterraine et à lutter contre la dissimulation commerciale.

L'Autorité générale saoudienne de la Zakat et des impôts a approuvé le nouveau règlement sur la facturation électronique le vendredi 4 décembre 2020. Le règlement sur la facturation électronique contient sept articles qui régissent le mécanisme d'émission et de conservation des factures électroniques pour les contribuables. Le règlement stipule également les règles de procédure et les délais, ainsi que les autres dispositions, procédures et personnes sujettes à ces dispositions. L'émission obligatoire de factures électroniques débutera le 4 décembre 2021, suivie de la déclaration obligatoire des factures au Gouvernement dès juin 2022.

Pour obtenir plus d'informations, veuillez consulter la version en anglais des règlements de facturation électronique et la FAQ, publiée récemment par GAZT.

05/12/2020
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Portugal

Report du code de document unique (« ATCUD »)

Dans le décret 195/202, le Gouvernement portugais a annoncé l'obligation pour les entreprises d'inclure un code de document unique (ACTUD) sur les factures et autres documents pertinents pour la fiscalité d'ici janvier 2021. Cette implémentation a été reportée à 2022.

Toutefois, l'arrêté ministériel n° 412/2020.XXI stipule que l'administration fiscale portugaise doit renforcer le soutien aux contribuables pour leur permettre de respecter l'obligation d'inclure un code QR (code de réponse rapide) sur les factures à partir du 01/01/2021.

Veuillez suivre le lien ici pour découvrir les spécifications techniques du code QR.

03/12/2020
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Italie

Le projet de loi sur le budget de 2021 modifie le déploiement de la facturation électronique à compter de 2022

Le projet de loi budgétaire 2021 comptera des modifications aux exigences italiennes en matière de facturation électronique, qui entreront en vigueur à partir de 2022 (en principe) : 

  • Obligation de communiquer au Sistema di Interscambio (SdI) les transactions avec les non-résidents (entités non établies au titre de la TVA). Cela signifie de fait que les déclarations transfrontalières (Esterometro) ne seront plus utilisées.
  • Le XML FATTURA pourrait comprendre de nouveaux champs et des contrôles supplémentaires pour les fournitures avec une déclaration d'intention.
29/10/2020
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Norvège

Norvège : extension du taux réduit de TVA

La Norvège a prolongé le taux réduit de TVA de 6 % au-delà du 31 octobre. Une nouvelle date n'a pas encore été fixée pour la fin de cette période.

21/10/2020
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Espagne

Espagne : prolongation du taux zéro d'urgence

Le 20 avril, le gouvernement espagnol a introduit provisoirement un taux de TVA nul pour les achats et les importations de masques chirurgicaux et de produits sanitaires par les entités publiques, les hôpitaux et autres organisations à but non lucratif. Cette politique devait expirer le 31 juillet, mais a été prolongée jusqu'au 31 octobre 2020, avec effet rétroactif à la date d'expiration de la dérogation initiale.

16/10/2020
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Irlande

Irlande : réduction du taux de TVA pour le secteur de l'hôtellerie

L'Irlande va temporairement réduire le taux de TVA pour le secteur de l'hôtellerie (hôtels, restaurants, bars, etc.) de 13,5 % à 9 %. Le changement sera en vigueur du 1er novembre 2020 au 31 décembre 2021.

07/10/2020
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Pologne

Pologne : l'apurement des factures B2B bat son plein

Le ministère polonais des Finances prévoit de mettre en place un mandat d'apurement des factures TVA interentreprises (comme le modèle italien SdI) attendu au plus tard en 2022, certaines sources citant une mise en œuvre plus proche de la mi-2021.

Lire la suite

07/10/2020
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Grèce

La Grèce reporte la date d'implémentation de la norme d'inscription des factures (1er octobre)

Le 1er octobre, jour d'implémentation de la norme, le gouvernement grec a décidé de reporter la période d'inscription volontaire des factures au 1er janvier 2021, en invoquant l'impact économique de la COVID et l'état de préparation des entreprises.

07/10/2020
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Hongrie

La Hongrie introduit une nouvelle structure de fichiers pour la déclaration des données de facturation en ligne

L'administration fiscale hongroise a récemment publié une nouvelle structure de fichiers qui servira de base à la déclaration en ligne des données de facturation en 2021. La nouvelle structure de fichier est la version XSD 3.0.

Lire la suite. 

07/10/2020
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États-Unis d’Amérique

Les États-Unis étudient les possibilités de normalisation de la facturation électronique

L'American Business Payments Coalition (BPC) travaille sur un projet de trois ans pour explorer la faisabilité de l'élaboration et de la mise en œuvre d'un cadre normalisé pour la facturation électronique interentreprises omniprésente sur le marché américain.

Lire la suite. 

07/10/2020
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Royaume-Uni

Le Royaume-Uni prolonge sa réduction du taux de TVA pour les secteurs du tourisme et de l'hôtellerie

La réduction temporaire du taux de TVA à 15 % pour les secteurs du tourisme et de l'hôtellerie sera prolongée jusqu'à la fin mars 2021.

22/09/2020
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Royaume d’Arabie saoudite

Le Royaume d'Arabie Saoudite se prépare pour le mandat de facturation électronique

Le 17 septembre, l'Autorité générale saoudienne de la zakat et des impôts a publié un projet de règlement sur la facturation électronique et a demandé à des experts du secteur d'apporter leur contribution à ses propositions. Tungsten est activement engagé dans le processus de consultation qui se termine le 14 octobre.

20/05/2020
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Royaume d’Arabie saoudite

Le Royaume d'Arabie saoudite annonce une augmentation du taux de base de la TVA

L'Arabie saoudite annonce une augmentation du taux de base de la TVA de 5 % à 15 % : le ministre des Finances de l'Arabie Saoudite, M. Al Jadaan, a annoncé qu'à partir du 1er juillet 2020 le taux de TVA passerait de 5 % à 15 %.

17/03/2020
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Inde

L’Inde retarde le déploiement de sa norme relative à la facturation

Le gouvernement indien a annoncé la publication de sa norme régissant la facturation fin 2019, en proposant une date d’entrée en vigueur très ambitieuse au 1er avril 2020. Il annonce désormais que la date d’entrée en vigueur de cette norme est reportée au 1er octobre 2020.

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09/03/2020
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Chine

La Chine met en œuvre des plans visant à renforcer la fonctionnalité de la loi sur la TVA

L'administration fiscale de l'État chinois a publié une mise à jour sur plusieurs thèmes liés à la fiscalité, notamment un plan de développement pour les factures électroniques spéciales avec TVA.

09/03/2020
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Pologne

La Pologne annonce une échéance de novembre pour la facturation électronique B2G

La Pologne franchit une nouvelle étape dans le déploiement d'une plate-forme numérique nationale prenant en charge ses principaux services publics, avec l'introduction de la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2G.

17/03/2020
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Allemagne

Le processus de facturation électronique B2G en Allemagne approche de sa deuxième phase

L'Allemagne a annoncé son calendrier de facturation électronique B2G obligatoire. À l'approche du mois d'avril, la deuxième phase sera déployée au niveau des régions et des communes. Tungsten se charge de vous aider : nous pouvons prendre en charge l'envoi de vos factures du XRechnung par le biais de notre connexion PEPPOL.

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03/03/2020
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Grèce

La Grèce annonce des plans de facturation électronique voués à améliorer son écart de TVA national

Afin de lutter contre l'évasion fiscale indirecte, le Gouvernement grec adopte un modèle d'apurement des factures similaire à la configuration actuelle du Mexique.

21/02/2020
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Inde

Plus d'informations sur la facturation électronique en Inde

À partir du 1er avril 2020, toutes les entreprises ayant un chiffre d'affaires d'au moins Rs.100 Crore seront obligées de commencer à utiliser l'IRP.

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27/01/2020
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Philippines

Unilever et Tungsten obtiennent un permis d'utilisation de CAS aux Philippines

Après plusieurs années de collaboration, nous pouvons officiellement annoncer qu'un permis d'utilisation entre Unilever et Tungsten a finalement été accordé début janvier 2020.

19/12/2019
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Inde

L'échéance de la facturation électronique en Inde est arrêtée au mois d'avril 2020

L'Inde a confirmé que son portail d'enregistrement des factures sera lancé dans les premiers mois de 2020, et que son utilisation sera obligatoire pour les contribuables moyens et grands à partir d'avril 2020.

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28/06/2018
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Italie

L'Italie étend l'échéance de facturation B2B pour les fournisseurs de carburant

Le gouvernement italien a annoncé que les fournisseurs de carburant devaient commencer à envoyer les factures B2B d'ici le 1er janvier 2019, comme toutes les autres entreprises dotées d'un numéro de TVA italien.

13/06/2018
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Espagne

L'Espagne étend l'obligation de la facturation électronique B2G

L'Espagne a annoncé qu'elle allait étendre la facturation électronique B2G aux sous-traitants impliqués dans les offres et contrats publics, dès le 1er juillet 2018.

11/05/2018
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Grèce

La Grèce rend obligatoire la facturation électronique B2B

L’Autorité indépendante des revenus publics (Α.Α.Δ.Ε.) a annoncé son intention de rendre obligatoires la facturation électronique et la tenue électronique des livres comptables dès le 1er janvier 2020.

20/04/2018
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Italie

L’UE accorde une dérogation à l’Italie pour le déploiement de la facturation électronique B2B

La Commission européenne a autorisé une dérogation aux articles 218 et 232 de la Directive 2006/112/EC pour l’Italie, en raison du conflit direct de ces dispositions avec le déploiement de la facturation B2B dans ce pays. Le déploiement en Italie est désormais possible sans enfreindre les lois de l'UE.

01/04/2018
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Afrique du Sud

L’Afrique du Sud modifie les taux de TVA

Le taux de TVA standard est passé de 14 à 15 % le 1er avril 2018.

31/01/2018
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Qatar

Application de la TVA au Qatar

En février 2016, le Conseil de coopération du Golfe (CCG) a annoncé que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) serait déployée dans tous les États du Golfe à partir de janvier 2018.

31/01/2018
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Allemagne

L’Allemagne rend la facturation électronique B2G obligatoire

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement d’ici au 27 novembre 2018.

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01/01/2018
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Émirats arabes unis

Les Émirats arabes unis mettent en place la TVA

En février 2016, le Conseil de coopération du Golfe (CCG) a annoncé que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) serait déployée dans tous les États du Golfe à partir de janvier 2018.

01/01/2018
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Royaume d’Arabie saoudite

Le Royaume d’Arabie saoudite met en place la TVA

En février 2016, le Conseil de coopération du Golfe (CCG) a annoncé que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) serait déployée dans tous les États du Golfe à partir de janvier 2018.

01/01/2018
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Suède

La Suède met en œuvre l’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

01/01/2018
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Italie

L’Italie rend obligatoire la facturation électronique B2B

Le gouvernement italien a confirmé que la facturation électronique B2B deviendra obligatoire le 1er janvier 2019 (dans certains cas, tels que pour les fournisseurs de carburant ou les sous-traitants employés par des entreprises travaillant avec des administrations publiques, ce mandat s'appliquera dès juillet 2018).

01/01/2018
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Pologne

La Pologne reporte les modifications de la loi sur la TVA au mois de juillet 2018

Des changements fondamentaux de la loi sur la TVA devaient entrer en vigueur le 1er janvier 2018. Le processus a été reporté au mois de juillet 2018.

01/01/2018
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Roumanie

La Roumanie met en œuvre le paiement de la TVA fractionné

Une loi de paiement fractionné de la TVA obligatoire est entrée en vigueur le 1er janvier 2018. Le système est optionnel depuis le 1er octobre 2017.

01/01/2018
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Hongrie

La Hongrie annonce une exigence de rapport électronique pour les ventes domestiques B2B

Le gouvernement hongrois a publié la dernière version du décret détaillant les changements concernant la déclaration de TVA qui entrera en vigueur le 1er juillet 2018.

01/07/2017
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Mexique

Le Mexique mandate la version 3.3 du CFDi

La version 3.3 du CFDi a été introduit au Mexique le 1er juillet 2017 et devient obligatoire dès aujourd’hui. La nouvelle version inclut des changements dans la structure, le format de données, les catalogues, ainsi que dans les validations et les règles de calcul (exemples ci-dessous).

01/06/2017
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France

La France met en œuvre l’article 55 de la directive TVA européenne

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

01/01/2017
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Norvège

La Norvège met en œuvre l’article 55 de la directive TVA européenne

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

01/01/2017
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France

La France rend obligatoire la facturation électronique B2G

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement d’ici au 27 novembre 2018.

01/06/2016
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Italie

L’Italie met en œuvre l’article 55 de la directive TVA européenne

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

01/01/2016
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Danemark

Le Danemark met en œuvre l’article 55 de la directive TVA européenne

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

01/01/2016
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Espagne

L’Espagne a mis en œuvre l’article 55 de la directive TVA

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

01/09/2015
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États-Unis d’Amérique

Les États-Unis rendent obligatoire la facturation électronique B2G

Les organismes fédéraux des États-Unis devraient adopter la facturation électronique pour les achats B2G d'ici la fin de l’exercice 2018.

16/04/2014
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Union européenne

Article 55 de la directive TVA européenne

L’article 55 de la directive TVA de l’Union européenne (UE) oblige tous les pouvoirs publics européens à recevoir leurs factures électroniquement, ou à avoir identifié un processus qui permettra le traitement de ces factures, d’ici le 27 novembre 2018.

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