Mises à jour concernant la conformité

Présentation
Surmonter les obstacles liés aux réglementations relatives à la facturation
Chaque pays dispose de ses propres réglementations que votre entreprise doit respecter et, si elle ne le fait pas, de manière intentionnelle ou non, cela peut se traduire par des sanctions importantes.
Tungsten Network maîtrise les réglementations internationales et vous aide à générer des bons de commande et des factures transfrontaliers conformes juridiquement. Découvrez ci-dessous les derniers développements du droit fiscal international.

Les dernières informations à l’échelle mondiale

world Italie
calendar 01/04/2021

Further extension of new SDI rules

The use of Italy’s new Fattura XML format was originally mandatory from January 1, 2021 but was delayed until end of February 21. However, Italy has now again extended for the third time the newest rules relating to SDI invoices, The date from which the usage of the Fattura XML 1.6 becomes obligatory has been moved from 28th February 2021 to June 2021.
Tungsten Network has been ready for the new XML format from the voluntary introduction in September 2020.

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world Royaume-Uni
calendar 01/04/2021

Extension of hospitality and tourism VAT reduction

The UK Chancellor is again extending the VAT reduction on Hospitality and Tourism from 20% to 5% until 30 September 2021. It will then be reduced to 12.5% until April 2022 to help businesses in gradually moving back to the standard rate.

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world Slovaquie
calendar 01/04/2021

Slovakia starts a consultation process for e-invoicing

The Ministry of Finance in Slovakia will soon start a consultation process regarding e-invoicing. As a result of this, the government aims to:

• Simplify the current VAT declaration system;
• Reduce fraud;
• Reduce the administrative burden for businesses.

Public law entities and solution providers in the IT sectors will be contacted during the consultations to draw up a draft legislative text with their input.

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world Serbia
calendar 01/04/2021

Publication of draft law on e-invoicing for B2B and B2G transactions

Serbia is making good progress with plans to move to mandatory e-invoicing and has published a draft version of the law on e-invoicing on the website of the Ministry of Finance. Note: it has not yet been passed by the National Assembly of Serbia.

The proposed law is looking to regulate:
• the issuance of electronic invoices for both B2B and B2G transactions;
• the national e-invoicing platform or system;
• the elements which e-invoices should contain; and
• e-archiving
The provisions of the law are supposed to come into effect from 1st July 2021 for B2G transactions.

For B2B transactions, reception and storage of e-invoices will be mandatory staring from 1 July 2022, and the issuance of invoices from 1 January 2023.

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world Egypt
calendar 01/04/2021

Minister of Finance announces deadline to join e-invoicing system is 15 May 2021

The Minister of Finance Mohamed Maait announced on 3 March 2021 that registered taxpayers in Egypt who wish to join the e-invoicing system are able to do so until 15 May 2021.
The e-invoicing system should allow the Egyptian tax authorities to follow up all commercial transactions between companies, as the data of all invoices will be exchanged digitally and instantly. The Minister hopes e-invoicing can help eliminate the informal economy of Egypt.

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world Portugal
calendar 01/04/2021

Extension of acceptance of PDF formats

The Secretary of Tax Affairs stated in November 2020, that PDF invoices will still be deemed as electronic for tax and legal purposes, until March 2021.

This has now been extended from 31 March 2021 to 30 June 2021.

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world Grèce
calendar 01/04/2021

Mandatory transmission of tax documents’ data to myDATA platform postponed to July 1st, 2021

The start date for the mandatory transmission of tax documents’ date has already been postponed several times, with the last postponement to 1 July 2021.
It is important to note than none of the postponements left taxpayers ‘off the hook’ completely as the Greek tax office (AADE) considers the delays as grace period. The data that was generated in the grace period must still be submitted to the authorities through the myDATA platform by 31 October 2021.

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world Grèce
calendar 01/04/2021

6% Reduced VAT Rate for Streaming Theatrical Performances and Concerts

The Greek Public Revenue Authority (AADE) has recently published a Circular regarding the reduced VAT rate for tickets for streaming theatrical performances and concerts.
As of 11 March 2021, the 6% reduced VAT rate will apply for tickets for access to live streaming of such events. The new rate will apply for as long as the measure suspending public attendance to such events is in effect.

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world Argentina
calendar 01/04/2021

Argentina mandates QR codes on e-invoices

The Argentine tax authority (AFIP) has issued a general resolution (resolución general 4892/2020) which mandates the obligation to include a quick response QR code in e-invoices. This QR code should codify the identification of the parties and other essential data of the invoice (date of issue, total amount, currency).
Starting from 1 June 2021, all VAT taxpayers are required to implement QR codes in their e-invoices.

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world Paraguay
calendar 01/04/2021

Paraguay plans e-invoicing pilot programme

Paraguay has started The Sistema Nacional de Facturación Electronica Nacional “SIFEN” (National E-Invoice System) in 2018, it was settled as a three-stage project divided as follow:
• 1- Pilot Plan: in which 14th local companies where selected and became the first e-invoices issuers.
• 2- Voluntary Adhesion: started in 2020 and to the date there are almost 200 companies participating in the programme. The companies submit an application to be part of the programme and where selected by the Tax Authorities.
• 3- Generalization: it’s set to start after the finish of stage 2, Tax Authorities will select companies to be included in the SIFEN till all the taxpayers are part of the programme.
Currently Paraguay is at the last part of the stage 2 which implies that the 200 companies have to finish their private systems develops on the last version of the Manual Tecnico V. 150 (Technic Manual) and be ready to operate with e-invoice. It is not required yet that those companies stop using regular invoices.
The pilot programme will test the functionality of a new tool called “E-KUATIA”. This is a free e-invoice tool aimed at physical persons and one-person companies.
More information on the E-KUATIA e-invoicing tool is available on the following website: https://ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia

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world Japan
calendar 01/04/2021

Vendor registration to open for ‘Qualified Invoice Retention System’ from 1st October 2021

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) effective 1 October 2023. Under the current ‘Transitional Invoice Retention System’ (effective since 1 October 2019), in order to claim a JCT input credit, taxpayers are required to comply with certain bookkeeping and invoice retention requirements. This includes the recording of general information, such as the name of the vendor, date of transaction, consideration paid for transactions, etc.
Under the ‘Qualified Invoice Retention System’ (effective 1 October 2023), in addition to similar bookkeeping and invoice retention requirements, a taxpayer will only be able to claim an input JCT credit from a JCT-registered vendor.
To become a JCT-registered vendor and issue a qualified invoice, vendors must submit the appropriate application to the National Tax Agency (NTA). JCT exempt entities will be ineligible to become a registered vendor.
The application for this registration will begin on October 1, 2021, and in order to become a registrant by 1 October 2023, the vendor should file the application with the relevant tax office no later than 31 March 2023. The NTA will publish a list of registered entities on its website.

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world Oman
calendar 01/04/2021

VAT Executive Regulations published

The VAT Executive Regulations have been issued by the Oman Tax Authority ( Decision 53 of 2021 (in Arabic)) on 14 March 2021 – this will allow companies to properly prepare for the introduction of VAT in Oman, starting from 16 April 2021.
See here for further details.

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world Indonesia
calendar 01/04/2021

Enhancements to e-invoicing system

Tax authorities in Indonesia previously released a new version of the electronic-based invoice invoice (Faktur Pajak or ‘FP’). This includes a pre-populated feature to ease taxpayers’ workflow in carrying out VAT compliance. The pre-populated feature under eFaktur version 3.0 covers input VAT from normal VAT Invoices and import declaration documents. These documents will automatically appear in the eFaktur system under the respective tax period. Taxpayers are no longer required to input and validate the information manually.

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world Slovaquie
calendar 01/04/2021

Public consultation e-Invoicing B2B

Slovakia’s e-invoicing initiative is currently in the process of consultations by the authorities of the Slovak Financial Directorate. Based on the authorities’ preliminary statements about e-invoicing, Slovakia is planning to introduce real-time invoice reporting (RTIR) which should be mandatory for all transactions over time. The aim of this initiative is to reduce administrative burdens on the side of tax subjects (e.g. to reduce obligatory VAT reporting) and to obtain real-time invoicing data on the side of tax authorities and use it for tax control purposes.
Mandatory e-invoicing will be introduced gradually. The first phase will (probably during 2021) cover G2G and B2G transactions. In a later stage, (the expectation is in 2022) for B2B and B2C transactions will come under the legislation.
As we have seen in other countries, applying mandatory e-invoicing into practice requires a significant amount of new regulation and legislation.

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world Royaume d’Arabie saoudite
calendar 01/04/2021

Draft resolution published by GAZT: open for public consultation

We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.

On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.

GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4th, 2021.

An English translation of the draft resolution can be found here.

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world Inde
calendar 09/03/2021

India extends the scope of the invoice reporting mandate from April 1, 2021

The Indian Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has changed the revenue threshold that determines whether companies are required to report invoice data to the Invoice Registration Portal (IRP).

Via Notification No. 05/2021–Central Tax, the Central Board has lowered the threshold to Rs 50 Cr ($6.8m). The revenue threshold applies to aggregated revenues on PAN-level (Permanent Account Number) and will therefore apply to all GSTINs under the Permanent Account Number.

The change will be effective from April 1, 2021.

The announcement has been published in the Gazette of India on 8 March 2021: http://egazette.nic.in/WriteReadData/2021/225713.pdf

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world Chine
calendar 23/02/2021

La Chine élargit son programme pilote de facturation électronique

En décembre, l'administration fiscale d'État chinoise a annoncé une nouvelle extension du programme pilote à 38 régions du pays. Le projet pilote permet à certains contribuables chinois d'émettre volontairement des factures électroniques spéciales avec TVA. Le projet pilote a débuté en septembre 2020.

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world Pologne
calendar 23/02/2021

Pologne et Brexit : renonciation à l'obligation d'un représentant fiscal pour le Royaume-Uni et la Norvège

Le 12 février, le ministère polonais des Finances a publié un projet de législation fiscale en vertu duquel les sociétés basées au Royaume-Uni et en Norvège ne seront pas obligées de désigner un représentant fiscal en Pologne.

Cette décision importante est principalement due au fait que des accords d'assistance mutuelle adéquats sont en place entre ces pays. Ces accords organisent une coopération et une collaboration administrative pour lutter contre la fraude à la TVA.La législation entre en vigueur rétroactivement au 1er janvier 2021.

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world Pologne
calendar 23/02/2021

Progression rapide du programme de factures structurées

Depuis un certain temps déjà, la Pologne déclare qu'elle mettrait en œuvre sa réglementation sur les contrôles fiscaux continus avant la France. Les progrès dans ce domaine sont notables.

Le Centre législatif du gouvernement polonais a publié un projet de loi modifiant la loi sur la TVA, introduisant un modèle de factures structurées dans le système de TVA local. Le projet de loi  est disponible pour consultation publique pendant une très courte période en février. La loi devrait entrer en vigueur d'ici le 1er octobre 2021. Il convient de noter qu'initialement, l'émission et la réception des factures via la plate-forme nationale de facturation électronique (Krajowy System e-Faktur (KSeF) ou National e-Invoicing System (NeIS)) seront volontaires et que les entreprises pourront continuer à utiliser les formats actuels, notamment les formats papier, PDF et autres formats de facturation électronique. Cependant, le gouvernement récompensera les entreprises pionnières avec des retours de TVA plus rapides. Le système devrait devenir obligatoire d'ici 2023.

REMARQUE : le système KSeF polonais ressemble fortement au Sistema di Interscambio italien. L'émission et la réception des factures s'effectueront sur la plate-forme et une fonction d'archivage est disponible à partir du système.

Remarque : l'ébauche de loi laisse de la latitude pour une réglementation plus détaillée à ajouter par décret ministériel.

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world Royaume d’Arabie saoudite
calendar 23/02/2021

Le Royaume d'Arabie saoudite publie son règlement final sur la facturation électronique

Comme nous l'avons déjà signalé, l'Arabie saoudite est en bonne voie pour rendre la facturation électronique obligatoire, 4 ans seulement après l'intégration de la TVA dans le Royaume.

À l'automne 2020, le RAS a terminé sa consultation publique concernant la législation de la facturation électronique, suivie de l'approbation de la version finale du règlement par le conseil d'administration de la GAZT. Cette version finale a été publiée dans la gazette saoudite officielle le 4 décembre 2020 et est entrée en vigueur immédiatement le jour de sa publication. Les réglementations intègrent le cadre du mécanisme de facturation électronique que la GAZT prévoit d'appliquer, et les entreprises concernées par cette législation seront en mesure de s'y conformer d'ici le 4 décembre 2021.

Bien que les délais soient très serrés, tout n'est pas éclairci, et d'autres détails devraient suivre avant la date d'entrée en vigueur pour aider les contribuables à se conformer aux nouvelles règles.

L'échéancier est serré et les entreprises du Royaume doivent commencer leur déploiement début 2021. Il s'agit là d'une opportunité unique pour les entreprises d'exploiter la technologie numérique et de bénéficier d'opérations fiscales plus rationalisées.

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world Ouganda
calendar 23/02/2021

Exigences en matière de reçus fiscaux et de facturations électroniques

Le 1 janvier 2021, la solution EFRIS (Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution) est entrée en vigueur en Ouganda. Les entreprises utilisent l'EFRIS pour l'émission de leurs reçus et factures à des fins fiscales.

Depuis le 1er janvier 2021, toute personne qui exerce une activité commerciale et qui immatriculée à la TVA est tenue d'émettre une facture ou un reçu électronique pour toute transaction de vente, que celle-ci soit soumise à la TVA au taux normal, au taux zéro ou qu'elle soit exonérée de la TVA.

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world Slovaquie
calendar 23/02/2021

La Slovaquie annonce un système de facturation électronique/rapport en temps réel

Dans un communiqué de presse récent, les autorités fiscales slovaques ont présenté un nouveau projet de loi sur l'envoi de données à l'Administration financière. Veuillez suivre le lien ici pour obtenir le texte intégral.

L'intention de la loi préliminaire est d'obliger toutes les entités commerciales à émettre une facture pour chaque transaction commerciale dans une période donnée. La validation préalable des factures est également prévue : l'obligation d'envoyer des données spécifiques à l'administration financière avant que la version finale de la facture ne soit préparée et envoyée à l'acheteur. Les contribuables peuvent s'acquitter de leurs obligations de déclaration de factures de différentes manières : à l'aide d'un prestataire de services de facturation électronique, directement depuis leur logiciel de comptabilité/ERP à l'aide d'une méthode de communication certifiée, ou via un portail gouvernemental gratuit. L'acheteur sera également soumis à des obligations de déclaration.

Actuellement, il n'existe pas plus d'informations ou données techniques disponibles. Nous continuerons à suivre les avancées de la Slovaquie et à en rendre compte dans nos prochaines actualités sur la facturation électronique.

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world Bulgarie
calendar 23/02/2021

Mise en place temporaire d'un taux de TVA de 0 % sur les vaccins

Du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2022, un taux de TVA de 0 % sera applicable aux vaccins.

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world Grèce
calendar 23/02/2021

Prolongation du taux de TVA réduit

La Grèce a confirmé une nouvelle prolongation du taux réduit de TVA de 13 % pour les cinémas, l'hôtellerie-restauration, les transports publics et les voyages organisés jusqu'au 31 octobre 2021.

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world Singapour
calendar 23/02/2021

Modifications de la GST (taxe sur les ventes) dans le budget de Singapour pour 2021

Le gouvernement brésilien a décidé que l'augmentation prévue de la GST (de 7 % à 9 %), n'aura pas lieu en 2021. Le ministre des Finances a toutefois souligné que la GST de base devra être augmentée entre 2022 et 2025. Il s'agit principalement de soutenir les recettes publiques pour financer l'augmentation des dépenses de santé.

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world Grèce
calendar